银行客户经理财务报表分析与舞弊识别

课程背景：

在经济下行压力的新常态下，实体经济遭遇到前所未有的困难与挑战，许多企业利润下降，甚至出现亏损，企业经营面临困难，还贷能力大打折扣。商业银行的信用风险不断积累和上升，我国银行的不良贷款余额出现连续上升的势头，局部地区的不良率也在不断上升，商业银行的信贷资产安全面临巨大挑战。

对商业银行来说, 企业客户提供的财务报表是判断其资信状况的主要依据, 识别企业客户财务报表的真假, 对选择优质客户、提高信贷资产质量、降低信贷风险非常重要。客户经理在识别客户虚假信息方面应该有不可替代的作用。客户经理如何具备透过企业有用的财务信息，对目标企业进行科学分析和准确判断，如何通过财务报表识别客户的信用风险，如何提高银行信贷资产的质量和安全，是摆在各家银行面前的重要课题。加强客户经理训练，这是摆在各银行面前的重要课题。

课程收益：

● 了解企业财务报表的基本框架，解读三大报表中的基本财务原理，以及财务报表中各种数据背后的含义，使得没有会计或财务专业背景的银行信贷人员可以通过解读财务报表来初步了解企业的财务状况；

● 学会研读资产负债表，了解公司财务状况，对公司偿债能力，资本结构是否合理，流动资金是否充足做出判断；

● 学会研读利润表，了解公司盈利能力、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力做出判断；

● 学会研读现金流量表，了解公司的支付能力和偿债能力以及公司对外部资金的需求情况，预测公司未来的发展前景，保证银行的信贷安全；

● 掌握企业常见的财务报表粉饰与舞弊方法，重构企业财务报表，识别存在的风险。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：银行行长、银行中高层管理人员、银行中小企业部信贷经理，客户经理，授信评审负责人，信用经理以及相关工作人员

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与

课程大纲

导引：瑞幸咖啡22亿业绩造假的背后--如何通过财务报表找到企业造假的关键点

第一讲：财务报表阅读与分析基础

一、财务报表阅读与分析的基本知识

1. 财务报表与报表分析的相关概念

1）年度报告、财务报告、财务报表的含义

2）初识企业的基本财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）

2. 银行客户经理应了解的会计知识

1）会计等式与复式记账

2）财务报表的编制原理与稽核逻辑

3）权责发生制与收付实现制的联系与区别

实操演练：编制某企业简易的财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）

二、银行客户经理财务分析基本理念

1. 财务报表及与报表分析的局限性

2. 信贷财务分析的特殊性性

3. 信贷财务分析的基本理念

第二讲：从银行信贷角度透析资产负债表

一、认识资产负债表

1. 亲密接触真实企业的资产负债表

2. 资产负债表项目解读（项目内涵、计算逻辑、营销方向）

实操演练：根据企业数据计算编制资产负债表部分重要项目

实操演练：请找出案例企业报表中的至少3个项目隐含的营销机会

二、如何分析企业的资产质量？

1. 资产负债表的整体审视

案例分析：某公司财务结构变动分析

2. 资产结构分析

案例分析：主要资产项目变动的内在含义

3. 资产利用效率分析（运营能力分析）

案例分析：如何通过资产配置战略布局提升企业资产利用效率

三、如何分析企业的偿债能力？

1. 短期偿债能力分析

案例分析：某公司短期偿债能力分析

2. 长期偿债能力分析

实操演练：某公司长期偿债能力分析

第三讲：从银行信贷角度透析利润表

一、认识利润表

1. 亲密接触真实企业的利润表

2. 利润表项目解读（项目内涵、计算逻辑、营销方向）

小组讨论：为什么有的企业连年亏损却不倒闭？

实操演练：根据企业数据计算净利润的形成过程

二、盈利能力分析

1. 利润表的整体审视

2. 收入质量分析

案例分析：某公司股价上涨55倍的背后秘密

3. 利润质量分析

案例分析：某公司奇葩的税后净利润（利润高于收入）是否正常

三、发展能力分析

——增长率分析

小组讨论：银行客户经理如何通过报表发现明日之星？

第四讲：从银行信贷角度透析现金流量表

一、认识现金流量表

1. 亲密接触真实企业的现金流量表

2. 现金流量表项目解读（项目内涵、计算逻辑、营销方向）

小组讨论：盈利的企业为什么突然破产了

案例分析：导致企业现金流断裂的常见原因

二、现金流量分析

1. 现金流量表的整体审视

2. 经营性现金流量分析

3. 自由现金流量分析

案例分析：某知名企业因现金流断裂破产倒闭的教训及启发

案例分析：如何平衡好企业造血、献血、输血三者之间的关系？

第五讲：从财务报表识别企业财务舞弊

一、企业获取贷款前银行客户经理尽职调查与舞弊识别

1. 企业粉饰财务报表常用的手段

1）借款原因不实

2）利润率异常

3）虚构借款人

2. 财务报表粉饰的类型与识别方法

1）粉饰经营业绩的手段及识别

2）粉饰财务状况的手段及识别

3. 敏感财务指标的风险预警

1）预警内容        2）预警工具

3）预警信息分析    4）预警信息及相关指标设定

案例分析：福建海峡银行被企业骗贷600万元 赢了官司却挽不回损失

4. 银行客户经理撰写授信报告的重点及注意事项

二、企业获取贷款后的财务舞弊识别

1. 获得贷款后债务人粉饰报表的原因及常见手段

1）逃避银行债务是粉饰报表的主要原因

2）粉饰报表手段主要是减少资产

2. 减少资产的常用手段

1）资产转移

a以“投资”、“抵债”名义转移

b以分立形式转移

c以剥离资产的手段转移

案例分析：某企业重组被疑逃废银行债务拖欠24亿元

案例分析：某企业剥离优质资产“断臂求生”

2）资产隐匿

a以经营亏损或自然损耗为名义低价变卖资产

b以隐藏实物的手段扩大资产损失隐匿资

案例分析：福建宁德地区被银行列为"地域黑名单"的背后

3）掏空资产

——在改制之前或改制过程中，以各种借口将其应收账款一笔勾销，掏空资产

案例分析：某企业高溢价收购股权的背后意欲何为？

案例分析：某企业如何在短短三年内“烧空”投资人的5000万元？

课程要点总结及现场答疑解惑